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Sommario: 1. Premessa. – 2. I metodi di stima indiretti dell’evasione fiscale e l’approccio di tipo top down adoperato per la predisposizione della Relazione sull’economia non osservata e sull’evasione fiscale e contributiva. – 3. I metodi di stima diretti dell’evasione fiscale. L’approccio di tipo bottom up. – 4. Effettività, attualità e precisione. Gli elementi disattesi nelle stime ufficiali poste a fondamento delle politiche fiscali adottate dal nostro Paese. – 5. Big data e Intelligenza Artificiale. Riflessioni conclusive in merito alla possibilità (non troppo remota) di un cambio di approccio nella stima del tax gap.

Abstract: Un’efficace lotta all’evasione fiscale richiede la reale conoscenza del fenomeno e suggerisce l’abbandono di metodi di calcolo, come quelli top down, basati su assunti eccessivamente teorici, per accogliere con maggior favore metodi di tipo bottom up. Questi infatti permetterebbero di acquisire informazioni utili a migliorare, dal punto di vista qualitativo e quantitativo, il processo di selezione dei contribuenti da sottoporre a verifica. Con l’avvento dell’era dei Big data e dell’Intelligenza Artificiale i tempi sembrano maturi per mettere a punto sistemi di rilevazione non scollegati dalla realtà fattuale, affinché le stime possano realmente essere d’ausilio per la messa a punto di politiche fiscali efficienti ed efficaci di contrasto all’evasione, plasmate su contesti economico-sociali effettivi ed attuali.

Abstract: An effective struggle against tax evasion requires an in-depth knowledge of the phenomenon, involving the abandonment of estimation methods, such as the top-down, based on excessively theoretical assumptions, to move to a bottom-up method, which allows acquiring useful information to improve, from a quantitative and qualitative point of view, the identification of those taxpayers to submit to tax audits. In the era of Big Data and A.I. the time has come to create estimation systems that are more closely linked to factual reality, to develop efficient and effective tax policies against tax evasion, based on real and current economic-social contexts.

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INDICE

Pietro Boria
Considerazioni in ordine ad una recente ricerca sulla evasione fiscale in Italia

Alessandro Giovannini
Evasione fiscale e patto sociale

Mario Cardillo
L’aliquota d’accisa ridotta sul gasolio commerciale: spunti per una interpretazione orientata e coerente alla normativa unionale

Giulia Boletto
Sviluppo sostenibile e sistema tributario: prime riflessioni a partire dalle comunità energetiche rinnovabili (CER)

Marcella Martis
I Pan-European Pension Products (PEPP) quale strumento per la riduzione delle asimmetrie fiscali in ambito europeo, e potenziale baricentro delle politiche previdenziali e fiscali comunitarie in materia di previdenza complementare rivolte ai cross border workers

Roberta Corriere
L’avvento dei big data e delle nuove tecnologie: un’occasione per rivedere i metodi di stima dell’evasione fiscale

Giada Strommillo
Il principio del ne bis in idem nel sistema dell’illecito tributario: riflessioni in merito alla (il)legittimità del doppio binario punitivo

Filippo Maria Pietrosanti
Esenzione IMU ed alloggi sociali: dialogo tra corti sull’imposizione dell’edilizia residenziale pubblica

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